Τι είναι η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών απεικονίζει τον τρόπο με τον οποίο μια εταιρεία έχει ξοδέψει τα μετρητά της. Χρησιμοποιείται συχνά σε συνδυασμό με τις άλλες δύο βασικές αναφορές - το κέρδος και τη ζημία και τον ισολογισμό. Είναι το τρίτο στοιχείο των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας.
Γιατί είναι σημαντική η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
Η αναφορά ταμειακών ροών είναι σημαντική, διότι ενημερώνει τον αναγνώστη για τη θέση σε μετρητά της επιχείρησης. Για να είναι επιτυχημένη μια επιχείρηση, πρέπει να έχει επαρκή μετρητά ανά πάσα στιγμή. Χρειάζεται μετρητά για να πληρώσει τα έξοδά του, να πληρώσει τραπεζικά δάνεια, να πληρώσει φόρους και να αγοράσει νέα περιουσιακά στοιχεία. Μια αναφορά ταμειακών ροών καθορίζει εάν μια επιχείρηση έχει αρκετά μετρητά για να κάνει ακριβώς αυτό.
Η κατοχή μετρητών αποτελεί βασική προϋπόθεση για μια επιχείρηση να παραμείνει διαλυτή . Όταν μια επιχείρηση δεν έχει πλέον αρκετά μετρητά για να πληρώσει τα τέλη της, συχνά κηρύσσεται σε πτώχευση .
Για αυτήν την εισαγωγή στη λογιστική, δεν θα περάσουμε από την πραγματική προετοιμασία μιας πραγματικής αναφοράς ταμειακών ροών. Στην πραγματικότητα, στον επιχειρηματικό κόσμο, οι μικρές επιχειρήσεις σπάνια συντάσσουν μια αναφορά ταμειακών ροών, καθώς η αναφορά αποτελεσμάτων χρήσης είναι επαρκής για τις ανάγκες τους. Είναι απίθανο μια μικρή επιχείρηση όπως ένα αρτοποιείο να περιλαμβάνει πολύπλοκες συναλλαγές χωρίς μετρητά που θα απαιτούσαν τέτοιες πληροφορίες. Ως εκ τούτου, θεωρείται σπατάλη χρόνου και χρημάτων για να προετοιμάσει ένας λογιστής μια έκθεση που δεν θα είχε καμία χρησιμότητα σε κανέναν!
Από την άλλη πλευρά, για μεγάλες οντότητες όπως η Nike και η Microsoft, είναι απαραίτητη η αναφορά ταμειακών ροών. Τέτοιες εταιρείες θα έχουν συχνά ένα σημαντικό ποσό συναλλαγών χωρίς μετρητά, μερικές φορές ακόμη και δισεκατομμύρια δολάρια σε έσοδα που οφείλονται απλώς σε αυτές, αλλά δεν έχουν ληφθεί ακόμη σε μετρητά. Σε αυτές τις περιπτώσεις, μια κατάσταση αποτελεσμάτων δεν είναι πάντα επαρκής και μια αναφορά ταμειακών ροών είναι πολύτιμη για πολλούς χρήστες, όπως τράπεζες και μέτοχοι.
Παράδειγμα Κατάστασης Ταμειακών Ροών
Ας φανταστούμε ότι ξεκινάτε μια επιχείρηση με 1.000 $.
Με τα 1.000 $ σας αγοράζετε ένα κουτί με συστατικά και ψήνετε κέικ.
Πουλάτε όλα τα κέικ σε έναν πελάτη για 5.000 $.
Ο πελάτης ρωτά αν μπορεί να αγοράσει τα κέικ με πίστωση, πράγμα που σημαίνει ότι θα πληρώσει για τα κέικ στο τέλος του μήνα. Συμφωνείτε.
Ας προσδιορίσουμε τη θέση μετρητών σας σε αυτό το σενάριο.
Έσοδα: 5.000 $
Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν κερδίζονται και όχι όταν παραλαμβάνονται. Επομένως, αφού πραγματοποιήσατε την πώληση στον πελάτη σας, η πώληση πρέπει να αναγνωρίζεται ως εισπραχθείσα έσοδα.
Κέρδος: 4.000 $
Ξοδέψατε 1.000 $ για τα κέικ και τα πουλήσατε για 5.000 $. Αυτό σας αφήνει με κέρδος 4.000 $.
Μετρητά: ZERO!
Ακόμα κι αν έχετε κερδίσει $ 5.000 σε έσοδα και 4.000 $ σε κέρδη, έχετε ΜΗΝΥΜΑΤΟΣ! Αυτό το σενάριο μπορεί να εφαρμοστεί συχνά στον επιχειρηματικό κόσμο, ιδίως με μεγάλες εταιρείες, γεγονός που υποδηλώνει τη σημασία της σύνταξης μιας αναφοράς ταμειακών ροών.
Ο σκοπός αυτού του μαθήματος είναι να περιγράψει τα πλεονεκτήματα μιας αναφοράς ταμειακών ροών και πότε μπορεί να είναι απαραίτητο. Ωστόσο, πιθανότατα θα διαπιστώσετε ότι η πλειοψηφία των μικρών επιχειρήσεων δεν θεωρεί απαραίτητη αυτήν την αναφορά - μια δήλωση αποτελεσμάτων είναι συχνά το μόνο που χρειάζονται για τις φορολογικές και προγραμματικές τους ανάγκες.
Υπόλοιπο δοκιμής εναντίον Κέρδος και Απώλεια Vs. Ισολογισμός Vs. Κατάσταση Ταμειακών Ροών
| Ισοζύγιο | Κέρδος και ζημία | Ισολογισμός | Κατάσταση Ταμειακών Ροών | |
| Περιλαμβάνονται λογαριασμοί | Όλοι οι λογαριασμοί | Έσοδα & Έξοδα | Περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις, σχέδια και ίδια κεφάλαια | Τράπεζα |
| Τύπος | Για εσωτερικούς χρήστες | Για εξωτερικούς χρήστες | Για εξωτερικούς χρήστες | Για εξωτερικούς χρήστες |
| Εμφανίζονται οι βασικές πληροφορίες | Επιβεβαίωση ότι οι χρεωστικοί λογαριασμοί μας ισούνται με τους πιστωτικούς λογαριασμούς μας | Κέρδος / Ζημιά για το έτος | Αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης | Αύξηση / μείωση του τραπεζικού υπολοίπου |
| Δομή | Όλοι οι χρεωστικοί λογαριασμοί στην αριστερή πλευρά, όλοι οι πιστωτικοί λογαριασμοί στη δεξιά πλευρά | Έσοδα μείον έξοδα ίσο κέρδος | Τα περιουσιακά στοιχεία μείον τις υποχρεώσεις ισούνται με τα ίδια κεφάλαια | Ξεκινά με τραπεζικό υπόλοιπο στην αρχή του έτους Προσθήκη μετρητών που ελήφθη μείον μετρητά που ξοδεύονται Ισούται με το κλείσιμο τραπεζικού υπολοίπου |