Τρόπος δημιουργίας λογαριασμού λογαριασμού (Παραδείγματα)

Anonim

Μόλις επεξεργαστήκαμε όλες τις συναλλαγές μας σε περιοδικά . Το επόμενο βήμα στη διαδικασία λογιστικής είναι η εισαγωγή αυτών των εγγραφών σε ημερολόγια .

Τι είναι το καθολικό;

Το καθολικό είναι μια σύνοψη των συναλλαγών που σχετίζονται με έναν συγκεκριμένο λογαριασμό. Για παράδειγμα, το τραπεζικό μας βιβλίο συνοψίζει όλες τις συναλλαγές που αφορούσαν τον τραπεζικό μας λογαριασμό. Το καθολικό δανείων μας θα συνοψίσει όλες τις συναλλαγές που αφορούσαν τον λογαριασμό δανείου μας και ούτω καθεξής

Στη λογιστική / λογιστικά βιβλία είναι σημαντικά επειδή συνοψίζουν όλες τις συναλλαγές μας σε ένα ενιαίο υπόλοιπο. Για παράδειγμα, αντί να γνωρίζουμε ότι ξοδέψαμε 100 $ για έξοδα αυτοκινήτου τον Ιούλιο, 300 $ τον Αύγουστο, 600 $ τον Σεπτέμβριο, 500 $ τον Νοέμβριο και ούτω καθεξής, το καθολικό μας θα μας πει απλώς ότι ξοδέψαμε συνολικά 1.500 $. Χρησιμοποιώντας καθολικά, μπορούμε να συνοψίσουμε εκατοντάδες ή και χιλιάδες συναλλαγές σε ένα μόνο υπόλοιπο! Προφανώς, αυτό διευκολύνει τη διαχείριση των πραγμάτων.

Ένα καθολικό αποτελείται από 4 πράγματα:

  • Ένα εναρκτήριο υπόλοιπο
  • Χρεωστική πλευρά
  • Πιστωτική πλευρά
  • Ένα υπόλοιπο κλεισίματος

Ας ρίξουμε μια ματιά σε ένα παράδειγμα.

ΤΡΑΠΕΖΑ LEDGER ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $

Αυτό είναι ένα κενό καθολικό BANK. Παρατηρήστε πώς είναι το εναρκτήριο υπόλοιπο στη χρεωστική πλευρά, επειδή η ΤΡΑΠΕΖΑ είναι ένα στοιχείο, που είναι χρεωστικός λογαριασμός

Ομοίως, για έναν πιστωτικό λογαριασμό όπως το Owners Equity, το υπόλοιπο ανοίγματος θα είναι από πλευράς πίστωσης.

Κάθε εγγραφή ημερολογίου που περιλαμβάνει τον τραπεζικό λογαριασμό θα καταγράφεται σε αυτό το καθολικό. Ας ρίξουμε μια ματιά σε ένα ημερολόγιο από τα προηγούμενα μαθήματα. Εδώ είναι το πρώτο.

Παράδειγμα 1

Αποφασίζετε να ξεκινήσετε μια επιχείρηση. Για να ξεκινήσετε την επιχείρηση, καταθέτετε 10.000 $ από τις αποταμιεύσεις σας στον τραπεζικό λογαριασμό της επιχείρησης.

Δρ Τράπεζα 10.000 $
Κρ Ίδια κεφάλαια ιδιοκτητών 10.000 $

Έτσι, οι δύο λογαριασμοί σε αυτήν τη συναλλαγή είναι Τράπεζα και Ίδια Κεφάλαια. Αυτό σημαίνει ότι θα κάνουμε εγγραφές στα καθολικά της Τράπεζας και των Μετοχών Ιδιοκτητών. Ας κάνουμε πρώτα το καθολικό της Τράπεζας.

Η εγγραφή στο περιοδικό λέει ότι πρέπει να κάνουμε μια χρεωστική κίνηση στον τραπεζικό λογαριασμό 10.000 $. Ας δημιουργήσουμε το καθολικό παρακάτω. Είναι τόσο απλό όσο εισάγετε 10.000 $ στη στήλη χρέωσης.

ΤΡΑΠΕΖΑ LEDGER

Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Ίδιοι ιδιοκτήτες 10.000 $

Αυτό είναι!

Στη στήλη Λεπτομέρειες, θα γράψουμε "Ίδια Κεφάλαια". Αυτό μας επιτρέπει να δούμε από πού προήλθαν τα 10.000 $.

Ανετα! Τώρα ας κάνουμε το καθολικό Equity.

ΛΟΓΟΣ ΙΚΟΤΗΤΑΣ ΚΑΤΟΧΩΝ

Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 10.000 $

Επειδή το Owners Equity είναι πιστωτικός λογαριασμός, βάζουμε το αρχικό υπόλοιπο στην πίστωση.

Η εγγραφή στο περιοδικό δείχνει πίστωση 10.000 $ στο Equity Ιδιοκτητών. Για να το καταγράψετε στο καθολικό, είναι τόσο απλό όσο η τοποθέτηση 10.000 $ στη στήλη πίστωσης. Στη στήλη Λεπτομέρειες, θα γράψουμε "Τράπεζα", καθώς αυτό μας επιτρέπει να δούμε ποια ήταν η άλλη πλευρά της συναλλαγής.

Εγινε! Μόλις κάναμε τις δύο πρώτες καταχωρίσεις στα καθολικά μας.

Τώρα ας δούμε τα υπόλοιπα περιοδικά από το μάθημά μας 7 και να δούμε αν μπορούμε να τα εισαγάγουμε σωστά στα καθολικά μας.

Παράδειγμα 2

Πάρτε ένα επιχειρηματικό δάνειο 10.000 $.

Δρ

Τράπεζα

10.000 $

Κρ

Δάνειο

10.000 $

Επειδή το περιοδικό μας αποτελείται από εγγραφές στους λογαριασμούς τραπεζών και δανείων, χρειαζόμαστε τα βιβλία τραπεζών και δανείων.

ΤΡΑΠΕΖΑ LEDGER

Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Ίδιοι ιδιοκτήτες 10.000 $
Δάνειο 10.000 $

Το περιοδικό δείχνει μια χρέωση στην τράπεζα των 10.000 $, οπότε απλώς τοποθετήσαμε 10.000 $ στη στήλη χρέωσης του καθολικού μας. Παρατηρήστε πώς η προηγούμενη καταχώριση, το $ 10.000 για Ιδιοκτήτες Ίδιοι από την προηγούμενη συναλλαγή μας, βρίσκεται επίσης στο καθολικό. Αυτό συμβαίνει επειδή η ιδέα ενός καθολικού είναι να συλλέγει ΟΛΕΣ τις συναλλαγές που σχετίζονται με έναν λογαριασμό σε ένα μέρος. Μέχρι το τέλος της διαδικασίας, θα υπάρχουν περισσότερες από δέκα συναλλαγές μόνο σε αυτό το καθολικό.

Τώρα ας δούμε την άλλη πλευρά της συναλλαγής - τον λογαριασμό δανείου.

ΔΑΝΕΙΟ ΛΕΥΚΟ

Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 10.000 $

Επειδή η εγγραφή στο περιοδικό εμφανίζει πίστωση για δάνειο 10.000 $, εισάγουμε απλώς 10.000 $ στη στήλη πίστωσης του καθολικού δανείου. Θα βάλουμε το

Συναλλαγή 3: Αγοράζετε το iPhone σας με 500 $.


Δρ

iphone

500 $

Κρ

Τράπεζα

500 $
Συναλλαγή 4: Βάζετε άλλα 5.000 $ από τα δικά σας χρήματα στην επιχείρηση.

Δρ

Τράπεζα

5.000 $

Κρ

Ίδια Κεφάλαια

5.000 $
Συναλλαγή 5: Πληρώνετε 1.000 $ του δανείου (χωρίς τόκους).

Δρ

Δάνειο

1.000 $

Κρ

Τράπεζα

1.000 $
Συναλλαγή 6: Αγοράζετε έναν υπολογιστή για 1.500 $.

Δρ

Υπολογιστή

1.500 $

Κρ

Τράπεζα

1.500 $
Συναλλαγή 7: Αγοράζετε φούρνο Bakemaster για 2.000 $

Δρ

Φούρνος

2.000 $

Κρ

Τράπεζα

2.000 $
Συναλλαγή 8: Αγοράζετε κάποιο μείγμα κέικ για το κατάστημά σας για 3.000 $.

Δρ

Μείγμα για κέικ

3.000 $

Κρ

Τράπεζα

3.000 $
Συναλλαγή 9: Πληρώνετε τόκους για το δάνειο 1.000 $

Δρ

Ενδιαφέρον

1.000 $

Κρ

Τράπεζα

1.000 $
Συναλλαγή 10: Πουλάτε ένα κουτί με κέικ για 5.000 $.

Δρ

Τράπεζα

5.000 $

Κρ

Εκπτώσεις

5.000 $
Συναλλαγή 11: Πληρώνετε τον τηλεφωνικό λογαριασμό σας 300 $.

Δρ

Έξοδα τηλεφώνου

300 $

Κρ

Τράπεζα

300 $
Συναλλαγή 12: Πουλάτε ένα άλλο κουτί με κέικ για 2.000 $.

Δρ

Τράπεζα

2.000 $

Κρ

Εκπτώσεις

2.000 $
Συναλλαγή 13: Ο υπολογιστής σας διακόπτεται. Πληρώνετε έναν επισκευαστή 50 $ για να το διορθώσετε.

Δρ

Επισκευές

50 $

Κρ

Τράπεζα

50 $
Συναλλαγή 14: Ως ιδιοκτήτης της επιχείρησης, αποσύρετε 1.000 $ σε μετρητά για προσωπικές διακοπές.

Δρ

Σχέδια ζωγραφικής

1.000 $

Κρ

Τράπεζα

1.000 $
Συναλλαγή 15: Αγοράζετε αυτοκίνητο από το Johns Car Shop για 3.000 $. Αγοράζετε το αυτοκίνητο με πίστωση, που σημαίνει ότι θα το πληρώσετε πλήρως τον επόμενο μήνα

Δρ

Αυτοκίνητο

3.000 $

Κρ

Κατάστημα αυτοκινήτων του John

3.000 $
ΤΡΑΠΕΖΑ LEDGER
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $

Ίδιοι ιδιοκτήτες

10.000 $

Δάνειο

10.000 $

Iphone

500 $

Ίδιοι ιδιοκτήτες

5.000 $

Δάνειο

1.000 $

Υπολογιστή

1.500 $

Φούρνος

2.000 $

Μείγμα για κέικ

3.000 $

Ενδιαφέρον

1.000 $

Εκπτώσεις

5.000 $

Τηλέφωνο

300 $

Εκπτώσεις

2.000 $

Επισκευές

50 $

Σχέδια ζωγραφικής

1.000 $
ΛΟΓΟΣ ΙΚΟΤΗΤΑΣ ΚΑΤΟΧΩΝ
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 10.000 $
Τράπεζα 5.000 $
Καθολικό δανείου
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 10.000 $
Τράπεζα 10.000 $
Καθολικό Iphone
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 500 $
Καθολικό υπολογιστή
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 1.500 $
Καθολικό φούρνου
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 2.000 $
Μεγάλο κέικ
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 3.000 $
Καθολικό ενδιαφέροντος
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 1.000 $
Καθολικό πωλήσεων
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 5.000 $
Τράπεζα 2.000 $
Τηλεφωνικό καθολικό
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 300 $
Επισκευές καθολικού
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 50 $
Σχέδιο καθολικού
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Τράπεζα 1.000 $
Καθολικό αυτοκινήτου
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Κατάστημα αυτοκινήτων Johns 3.000 $
John's Car Ledger Drag & Drop στον παρακάτω πίνακα -
Λεπτομέριες ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
Ισολογισμός έναρξης 0 $
Αυτοκίνητο 3.000 $

Τώρα που έχουμε εισαγάγει όλα τα περιοδικά μας στα καθολικά μας, ας ρίξουμε μια ματιά στο τι να κάνουμε στη συνέχεια. Εδώ είναι το πρώτο.

ΔΑΝΕΙΟ ΛΕΥΚΟ

Λεπτομέριες

ΧΡΕΩΣΗ

ΠΙΣΤΩΣΗ

Ισολογισμός έναρξης

0 $

Τράπεζα

10.000 $

Τράπεζα

1.000 $

ΣΥΝΟΛΟ

1.000 $

10.000 $

Μείον χρεώσεις

- 1.000 $

ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ

9.000 $

Εντάξει στρατεύματα, άκου προσεκτικά! Αυτό γίνεται λίγο δύσκολο.

Σε αυτό το καθολικό, έχουμε καταχωρήσεις τόσο από πλευράς χρέωσης όσο και από πλευράς πίστωσης.

Πρώτον, συγκεντρώνουμε και τις δύο πλευρές. Ρίξτε μια ματιά στη σειρά που γράφει "ΣΥΝΟΛΟ". Έχουμε συνολικά 1.000 $ στη χρεωστική πλευρά και 10.000 $ στην πιστωτική πλευρά.

Τώρα απλώς ΑΦΑΙΡΟΥΜΕ ΤΟ ΜΙΚΡΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΓΑΛΥΤΕΡΗ ΠΛΕΥΡΑ για να βρούμε την ισορροπία μας. Σε αυτήν την περίπτωση, αφαιρούμε τα 1.000 $ από τα 10.000 $. Αυτό απεικονίζεται στη σειρά με την ένδειξη "ΜΕΙΟΝ ΧΡΕΩΣΕΙΣ".

Αυτό μας αφήνει ένα υπόλοιπο στην πίστωση των 9.000 $. Αυτό είναι! Υψηλό πέντε amigo - ολοκληρώσατε το πρώτο σας καθολικό.

Τώρα ας προχωρήσουμε και ολοκληρώστε τα υπόλοιπα.

Αυτό το πρώτο είναι εύκολο. Επειδή υπάρχουν μόνο κινήσεις από την πλευρά της πίστωσης, δεν υπάρχει ανάγκη να παίζουμε με αυτό. Απλώς αθροίστε τη στήλη CREDIT και υπάρχει το υπόλοιπό σας!

JOHNS CAR SHOP LEDGER

  • 3000

Λεπτομέριες

  1. Ισολογισμός έναρξης

Χρέωση

    Πίστωση

    1. 0 $
    1. Αυτοκίνητο
      1. 3.000 $
      1. Ισορροπία

          ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟ LED

          • 3000

          Λεπτομέριες

          1. Ισολογισμός έναρξης

          Χρέωση

          1. 0 $

          Πίστωση
            1. Αυτοκίνητο
            1. 3.000 $
              1. Ισορροπία

                  ΤΡΑΠΕΖΑ LEDGER

                  Λεπτομέριες

                  ΧΡΕΩΣΗ

                  ΠΙΣΤΩΣΗ

                  Ισολογισμός έναρξης

                  0 $

                  Ίδια Κεφάλαια

                  10.000 $

                  Δάνειο

                  10.000 $

                  iPhone

                  500 $

                  Φούρνος

                  2.000 $

                  Ίδια Κεφάλαια

                  5.000 $

                  Δάνειο

                  1.000 $

                  Υπολογιστή

                  1.500 $

                  Μείγμα για κέικ

                  3.000 $

                  Ενδιαφέρον

                  1.000 $

                  Εκπτώσεις

                  5.000 $

                  Τηλέφωνο

                  300 $

                  Εκπτώσεις

                  2.000 $

                  Επισκευές

                  50 $

                  Σχέδια ζωγραφικής

                  1.000 $

                  ΣΥΝΟΛΟ

                  32.000 $

                  10.350 $

                  Μείον πιστώσεις

                  - 10.350 $

                  ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ

                  21.650 $

                  Magnifico! Μόλις ολοκληρώσαμε όλα τα καθολικά μας. Λοιπόν, τι σημαίνει αυτό;

                  Αυτό σημαίνει ότι έχουμε τελικά ένα υπόλοιπο όλων των λογαριασμών μας. Αφού εισαγάγαμε όλες τις πωλήσεις μας στο καθολικό πωλήσεων, γνωρίζουμε το συνολικό ποσό των πωλήσεών μας. Αφού καταχωρίσουμε όλες τις τραπεζικές συναλλαγές μας στο τραπεζικό μας βιβλίο, γνωρίζουμε το τελικό υπόλοιπο στην τράπεζά μας. Και αφού καταχωρίσουμε όλες τις πληρωμές εξόδων στα καθολικά εξόδων μας, γνωρίζουμε τα συνολικά ποσά κάθε δαπάνης!

                  Τώρα που έχουμε όλα τα υπόλοιπά μας, είμαστε έτοιμοι να αρχίσουμε να συνθέτουμε μερικές αναφορές! Θεέ μου, αρχίζεις να μοιάζεις ήδη με λογιστή.

                  Εντάξει, είσαι έτοιμος; Πάμε.